Impozitul de dividende
Începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozitate a veniturilor din dividende crește de la 10% la 16%. Distribuirile de dividende efectuate anterior acestei date vor fi supuse cotei de 10%.Impozitul pe cifra de afaceri pentru instituțiile de credit
Începând cu 1 August 2025, se modifică impozitul pe cifra de afaceri aplicabil instituțiilor de credit, după cum urmează:▸ 2% pentru perioada 1 ianuarie – 30 iunie 2025
▸ 4% pentru perioada 1 iulie – 31 decembrie 2025
TVA
Începând cu 1 August 2025:▸ Se majorează cota standard de TVA de la 19% la 21%.
▸ Se elimină cotele reduse de TVA de 5% și 9%,
▸ Se introduce o singură cota redusă de TVA de 11%, noua cotă de TVA de 11% se aplică pentru: Livrările de medicamente, Livrări de alimente, băuturi (cu excepția băuturilor alcoolice, alimentelor cu zahăr adăugat), Suplimente alimentare, Îngrășăminte, Manuale școlare, Cărți, Lemne de foc, Locuințe ca parte a politicii sociale, Cazare în sectorul hotelier, Servicii de restaurant și catering.
Accizele
Începând cu 1 August 2025, se majorează accizele pentru alcool, tutun și carburant cu aproximativ 10%.Impozit pe venit și Contribuții Sociale
Începând cu 1 August 2025, se aduc o serie de modificări la impozitul pe venit și contribuțiile sociale, după cum urmează:▸ Cota de impozitare se majorează de la 10% la 16% pentru veniturile sub formă de dividende distribuite începând cu data de 1 ianuarie 2026, precum și pentru câştigurile obţinute ca urmare a deţinerii de titluri de participare la organisme de plasament colectiv.
▸ Se aduc clarificări privind impozitarea veniturilor din dobânzi: pentru obligațiunile emise de societăți românești pe piețe de capital externe, dobânzile plătite și înregistrate contabil de emitent sunt supuse unui impozit de 10%, calculat de contribuabil și declarat prin Declarația Unică.
▸ În cazul pensiilor, baza de calcul a impozitului se stabilește prin deducerea din venitul brut a unei sume neimpozabile de 3.000 lei/lună și a contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate.
▸ Se modifică cota de impozitare pentru veniturile din jocurile de noroc, după cum urmează: 4% pentru sume de până la 10.000 lei, 20% pentru sume peste 10.000 lei, 40% pentru sume peste 66.750 lei.
▸ Veniturile obținute din predarea deșeurilor de metale feroase, neferoase și a aliajelor acestora, provenind din patrimoniul personal, sunt clasificate ca venituri din alte surse și sunt impozitate prin reținere la sursă de către operatorul economic.
▸ Se elimină scutirea de la plata CASS pentru următoarele categorii de persoane: Soțul, soția și părinții fără venituri proprii, aflați în întreținerea unei persoane asigurate; Persoanele persecutate politic;Persoanele care beneficiază de indemnizație de șomaj sau alte drepturi de protecție socială; Persoane aflate în concediu de acomodare pentru adopție; Persoanele aflata în concediu pentru creșterea copilului; Persoanele care beneficiază de ajutor social; Personalul monahal al cultelor recunoscute; Pensionarii cu pensii peste 3.000 lei.
▸ Se introduce posibilitatea ca o persoană fizică care plătește deja CASS pentru ea însăși, să opteze pentru plata contribuției de sănătate (2.430 lei/an), și pentru o persoană aflată în întreținerea sa (ex. soț, părinte fără venituri), prin intermediul Declarației Unice.
▸ Pentru veniturile din pensii, măsura se aplică doar pentru perioada 01 August 2025 – 31 Decembrie 2027.
▸ Se modifică modalitatea de calcul a indemnizației pentru incapacitate temporară de muncă (boală sau accident în afara muncii) aceasta calculându-se în funcție de durata concediului medical, după cum urmează: Pentru concedii medicale de până la 7 zile se acordă 55% din baza de calcul; Pentru concedii între 8 și 14 zile se acordă 65% din baza de calcul; Pentru concedii de peste 15 zile se acordă 75% din baza de calcul.
